La plupart des entreprises font des ventes à crédit: le crédit peut aider à augmenter le volume et la valeur des ventes d’une entreprise en offrant aux acheteurs un autre moyen de payer que l’argent comptant. Cette option de paiement supplémentaire, cependant, signifie que certains revenus sont menacés. Certains acheteurs sont en retard dans leurs paiements, ou ne paient jamais du tout en raison de circonstances variables. Inévitablement, une partie des ventes réalisées n’est jamais collectée.
Une créance irrécouvrable est un montant qui a été radié par l’entreprise en tant que perte et classé comme une dépense, car la dette due à l’entreprise ne peut pas être recouvrée. Cela se produit généralement lorsque le débiteur déclare faillite ou lorsque le coût de la poursuite d’une action ultérieure dans le but de recouvrer la dette devient plus coûteux que la dette elle-même.
Votre ratio de créances irrécouvrables par rapport aux ventes est le pourcentage de créances irrécouvrables ayant une incidence sur votre entreprise.
Calcul des créances irrécouvrables
Il existe deux méthodes principales pour calculer vos mauvaises créances.
La première méthode est connue sous le nom de méthode de radiation directe, qui utilise le montant réel irrécouvrable de la dette divisé par les comptes débiteurs pour la période définie.
Voici comment la formule fonctionne pour une période de 12 mois:
(Ventes irrécouvrables divisées par les ventes annuelles) multipliées par 100 est égal au ratio de créances irrécouvrables (%).
Ventes = 10 millions de dollars
Irrécouvrable = 300 000 $
(300 000 / 10 000 000) x 100 = 3 %
Vous pouvez ajuster cette formule pour la période de temps appropriée à votre entreprise et aux besoins de votre analyse.
Il s’agit d’une méthode facile pour calculer votre ratio de créances irrécouvrables, mais elle peut également fournir une image inexacte du bilan. De nombreuses entreprises ne peuvent pas dire avec certitude si une dette est irrécouvrable avant un certain temps après que les ventes ont eu lieu, ce qui signifie qu’il peut y avoir des gains ou des pertes, non comptabilisés avec les ventes qui ont été effectuées près du moment de l’examen du rapport. Par exemple, si elle a généralement dépassé la barre des six mois avant que vous ne considériez définitivement une dette irrécouvrable, mais que vous examinez un rapport pour la dernière année civile en février de l’année suivante, il vous reste encore quatre mois avant de savoir quel est le montant « irrécouvrable » réel.
Bien que la méthode directe soit souvent utilisée aux États-Unis à des fins fiscales, elle ne respecte pas le principe d’appariement utilisé dans la comptabilité d’exercice et les principes comptables généralement reconnus (PCGR). Le principe d’appariement exige que les dépenses soient jumelées aux produits connexes au cours de la même période comptable au cours de laquelle l’opération de revenus a lieu.
La méthode alternative, appelée méthode de l’allocation, s’aligne sur les PCGR. Cette méthode prévoit qu’une partie de la dette sera irrécouvrable et prévoit pour cela. Selon cette méthode, vous créez une « provision pour créances douteuses » (également appelée réserve pour créances irrécouvrables ou provision pour créances irrécouvrables).
Par exemple, si l’année dernière, les créances irrécouvrables de votre entreprise représentaient 2 % de vos ventes totales, vous pouvez mettre de côté 2 % comme provision pour les comptes douteux. Vous prévoyez vos créances irrécouvrables et vous en tirez parti pour gérer vos flux de trésorerie.
Votre provision pour créances irrécouvrables est un compte de contre-actifs, ce qui signifie qu’elle apparaîtra dans votre bilan aux côtés de tous vos autres comptes d’actifs.
Cela signifie que lorsqu’un de vos clients vous paie à découvert et paie 200 $ sur une facture de 1000 $, ces 200 $ vont dans vos comptes débiteurs contre l’allocation de 2% que vous aviez mise de côté.
Pourquoi devriez-vous connaître votre ratio créances irrécouvrables/ventes?
Comprendre votre entreprise et vos flux de trésorerie est la clé de votre succès. Et ces données vous aident à évaluer les performances de votre processus de RA, ainsi que la santé globale de votre entreprise. Certaines des choses que la compréhension de votre ratio de créances irrécouvrables par rapport aux ventes vous permet de faire sont:
- Améliorez votre processus de recouvrement et vos flux de trésorerie.
- Évitez les factures impayées des clients en identifiant le profil des clients de manière cohérente dans le compartiment des « mauvaises créances » et en ajustant vos conditions de crédit en conséquence.
- Améliorez la rentabilité, car les mauvaises créances ont un impact sur la rentabilité de votre entreprise en étant coûteuses à recouvrer tout en grevant votre flux de trésorerie.
- Améliorez la cote de crédit de votre entreprise en ayant une entreprise saine et des flux de trésorerie croissants, de sorte que votre mauvaise dette ne diminue pas votre propre solvabilité.
En plus de comprendre vos rapports DSO et AR Aging, votre ratio créances irrécouvrables/ ventes offre une autre vue de la santé et des opérations de votre entreprise, fournissant des données précieuses pour vous aider à améliorer vos processus AR pour la croissance et l’évolutivité.
