Un compte douteux ou une dette douteuse est un compte à recevoir qui pourrait devenir une mauvaise créance à un moment donné dans le futur. Si les clients achètent à crédit, l’établissement d’une provision pour comptes douteux est un outil important pour votre bilan et votre compte de résultat.
Votre équipe des comptes clients ne sait peut-être pas lequel sera impayé, mais avec un historique et de bonnes prévisions, elle peut anticiper approximativement le montant des revenus potentiels qui deviendront de mauvaises créances.
Pourquoi suivre les comptes douteux ?
Les comptes douteux peuvent se transformer en mauvaises créances, et les mauvaises créances ont un impact sur les résultats de votre entreprise. La capacité de prévoir et de comptabiliser avec précision les créances irrécouvrables signifie que vous avez une meilleure compréhension de votre fonds de roulement - et de la santé de votre entreprise.
Pour comptabiliser la créance douteuse (ou les comptes douteux), vous créez une provision, qui est enregistrée dans votre bilan. Le bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres de votre entreprise. Une provision pour créances douteuses réduit le montant que vous déclarez de comptes débiteurs.
Une provision pour créances douteuses est établie dans un compte de réserve (également connu sous le nom de compte contra) qui réduit vos comptes débiteurs, de sorte qu’elle est enregistrée sous les actifs, comme une réduction après la ligne des comptes débiteurs. Estimez le montant des comptes débiteurs qui peuvent devenir des créances irrécouvrables sur une période donnée et inscrivez un crédit de ce montant dans votre compte de réserve : il s’agit de votre provision pour créances douteuses.
En termes simples, dans vos livres en partie double, débitez votre compte de dépenses pour créances irrécouvrables et créditez votre provision pour comptes douteux. En cas de créance irrécouvrable, débitez votre provision pour comptes douteux et créditez votre compte débiteur.
Par exemple : la société XYZ a 200 000 $ de comptes débiteurs, dont elle estime que 10 000 $ finiront par devenir de mauvaises créances. Elle impute donc 10 000 $ à la charge de créances irrécouvrables (qui apparaît dans le compte de résultat) et un crédit à la provision pour créances douteuses (qui apparaît juste en dessous de la ligne des comptes débiteurs dans le bilan). Un mois plus tard, XYZ sait qu’une facture de 2 000 $ est en effet une mauvaise créance. Il crée une note de crédit de 2 000 $, ce qui réduit le compte débiteur de 2 000 $ et la provision pour comptes douteux de 2 000 $.
Ainsi, lorsque XYZ comptabilise les créances irrécouvrables réelles, il n’y a pas d’impact sur le compte de résultat - seulement une réduction des postes des comptes débiteurs et de la provision pour créances douteuses dans le bilan, et ceux-ci se compensent mutuellement.
Compte douteux ou créances irrécouvrables
Une créance irrécouvrable est un compte débiteur qui a été clairement identifié comme n’étant pas recouvrable et qui devrait être radié immédiatement. Une créance douteuse est un compte débiteur qui pourrait devenir une mauvaise créance, mais il n’est pas certain si ou quand cela se produira.
Comment estimer vos comptes douteux
Une façon courante d’estimer le montant de votre provision pour les comptes douteux est de vous fier aux données historiques. Si votre entreprise était stable au cours de l’année précédente et que vous ne prévoyez pas de changements importants dans votre entreprise au cours des prochains mois, c’est une façon simple et rapide de l’examiner.
Une autre méthode consiste à utiliser vos créances vieillissantes. Dans cette méthode, vous regrouperez vos créances vieillissantes et déterminerez le pourcentage pour chaque groupe qui est susceptible de devenir irrécouvrable.
Par exemple, pour les factures en retard de 31 à 60 jours, vous pouvez déterminer que 10 % d’entre elles sont susceptibles de devenir irrécouvrables. Dans ce groupe, vous avez des factures totalisant 10 000 $. Donc, vous prendriez 10% de 10 000 $, pour que 1 000 $ soient affectés à votre allocation de compte douteux.
Les factures en souffrance de 61 à 90 jours peuvent se voir attribuer 15 % d’irrécouvrables, et si vous avez 7 500 $ en souffrance dans ce groupe, 1 125 $ seront réservés pour votre provision pour les comptes douteux.
Cela porte votre total pour ces deux groupes à une provision pour compte douteux de 2 125 $.
La provision pour créances douteuses permet de déclarer la charge de créances irrécouvrables dès que l’estimation est calculée et de présenter une vue plus précise des états financiers. Le suivi de ces comptes douteux vous donne également un aperçu de votre clientèle et des segments qui peuvent présenter un risque plus élevé pour vous, modifiant ainsi votre marché cible ou vos processus de gestion du crédit pour assurer la protection de votre entreprise. Pour des raisons de conformité financière et de santé commerciale, la gestion de vos comptes douteux est importante dans votre entreprise.
