Une créance irrécouvrable est un montant qui a été radié par l’entreprise en tant que perte et classé comme une dépense, car la dette due à l’entreprise ne peut pas être recouvrée. Cela se produit généralement lorsque le débiteur déclare faillite ou lorsque le coût de la poursuite d’une action ultérieure dans le but de recouvrer la dette devient plus coûteux que la dette elle-même.
Comment savez-vous combien de créances irrécouvrables prévoir?
Les mauvaises créances sont une partie malheureuse mais inévitable de faire des affaires. Il existe deux méthodes principales pour estimer le montant en dollars des comptes débiteurs qui devraient devenir « irrécouvrables ».
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Méthode de vieillissement des comptes clients
Cette méthode peut utiliser la modélisation statistique et les données historiques de l’entreprise, ainsi que de l’industrie dans son ensemble. La méthode du vieillissement regroupe tous les comptes débiteurs en souffrance selon l’âge et des pourcentages spécifiques sont appliqués à chaque groupe. Le pourcentage spécifique augmentera généralement à mesure que l’âge de la créance augmentera, pour refléter l’augmentation du risque de défaut et la diminution de la recouvrabilité. L’agrégat des résultats de tous les groupes est le montant irrécouvrable estimé.
Supposons qu’une entreprise ait 100 000 $ de comptes débiteurs de moins de 30 jours en souffrance et 30 000 $ de comptes débiteurs de plus de 30 jours en souffrance. D’après les données historiques, 1 % des comptes débiteurs datant de moins de 30 jours ne seront pas recouvrables et 4 % des comptes débiteurs d’au moins 30 jours ne seront pas recouvrables.
Par conséquent, la société déclarera une provision et une charge de créances irrécouvrables de 2 200 $ ((100 000 $ * 1 %) + (30 000 $ * 4 %)).
Si la prochaine période comptable donne lieu à une provision estimative de 2 500 $ fondée sur les comptes débiteurs impayés, seulement 300 $ (2 500 $ - 2 200 $) constitueront la charge de créances irrécouvrables au cours de la deuxième période. -
Méthode du pourcentage de ventes
Cette méthode estime un pourcentage fixe des ventes nettes pour la période sur la base de l’expérience antérieure.
Par exemple, à l’aide de données historiques, une entreprise peut s’attendre à ce que 2 % de ses ventes nettes ne soient pas collectables. Si le total des ventes nettes pour la période est de 100 000 $, la société établit une provision pour comptes douteux de 2 500 $ tout en déclarant simultanément 2 500 $ en charges de créances irrécouvrables.
Si la période comptable suivante se traduit par des ventes nettes de 80 000 $, 2 400 $ supplémentaires sont comptabilisés dans la provision pour créances douteuses et 1 600 $ sont comptabilisés au cours de la deuxième période en charges de créances irrécouvrables. Le solde total de la provision pour créances douteuses après ces deux périodes est de 4 100 $.
Comptabilisation des créances irrécouvrables
Les deux méthodes d’enregistrement des créances irrécouvrables sont 1) la méthode de radiation directe et 2) la méthode de l’allocation.
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Méthode d’annulation directe des créances irrécouvrables
Cette méthode implique une radiation directe du compte débiteur. Dans cette approche, la charge de créances irrécouvrables sert de perte directe d’irrécouvrables, ce qui va à l’encontre des revenus et réduit votre revenu net. -
Méthode de l’allocation pour créances irrécouvrables
La méthode de l’allocation est préférée à la méthode de la radiation directe, en particulier pour les montants plus importants. Cette méthode implique un compte d’actifs contra qui va à l’encontre des comptes débiteurs. Un compte d’actif contra est essentiellement un compte avec un solde opposé aux comptes débiteurs et est enregistré dans le bilan.
Pourquoi avez-vous besoin de comprendre les mauvaises créances?
Les dépenses liées aux créances irrécouvrables aident les entreprises à identifier les clients qui sont en défaut de paiement et, le cas échéant, à le faire régulièrement. Ces informations peuvent les aider à prendre des décisions sur la création de programmes de fidélisation, la façon dont ils gèrent les recouvrements, les types d’incitations de paiement qu’ils pourraient offrir et s’ils doivent réévaluer leurs processus pour déterminer la solvabilité.
En outre, les états financiers sont généralement préparés tous les trimestres - ou au moins annuellement - et sont consultés à la fois par les investisseurs et les investisseurs potentiels. Les investisseurs s’appuient sur des états financiers véridiques pour prendre des décisions de placement judicieuses. Si les créances irrécouvrables ne font pas partie des états financiers, il pourrait y avoir une fausse représentation importante des revenus réels de l’entreprise.
